⚠️ Contenu éducatif uniquement. Vérifiez vos plafonds personnels sur Mon dossier ARC avant cotisation. Une cotisation excédentaire est pénalisée 1 %/mois.
Leçon 2 — Plafonds REER 2026 et déduction fiscale
Objectifs : calculer son plafond REER, comprendre l'indexation annuelle, et estimer son économie d'impôt.
Formule du plafond REER
Plafond REER = MIN ( 18 % × revenu gagné de l'année précédente ; plafond annuel ARC )
− Facteur d'équivalence (FE) si régime employeur RPA/RPDB
+ Droits inutilisés des années antérieures (cumul indéfini)
Plafonds annuels 2024-2026
| Année | Plafond annuel | Revenu requis pour plafond complet |
|---|
| 2024 | 31 560 $ | ≈ 175 333 $ |
| 2025 | 32 490 $ | ≈ 180 500 $ |
| 2026 | 33 810 $ | ≈ 187 833 $ |
Date limite de cotisation
Pour qu'une cotisation s'applique à l'année 2025 (déclaration de revenus 2025), elle doit être faite au plus tard le 2 mars 2026 (60 premiers jours de l'année suivante).
Calcul d'économie d'impôt — Exemple
Marc, ON, salaire 95 000 $, taux marginal combiné ≈ 31,48 %, cotisation 8 000 $ :
- Économie d'impôt : 8 000 × 0,3148 = 2 518 $
- Coût net réel de la cotisation : 8 000 − 2 518 = 5 482 $
- Astuce : le remboursement d'impôt peut être versé au CELI pour amplifier la stratégie.
Cotisation excédentaire — Pénalité
⚠️ Tolérance 2 000 $ uniquement. Au-delà : 1 %/mois sur l'excédent. Exemple : excédent 5 000 $ pendant 12 mois = 600 $ de pénalité. Vérifiez votre avis de cotisation ARC ou Mon dossier ARC avant chaque cotisation.
Trouver son plafond personnel
- Mon dossier ARC en ligne (rubrique « REER et CELI »)
- Avis de cotisation ARC le plus récent
- Ligne ARC : 1-800-267-6999
Sources officielles
⚠️ Contenu éducatif uniquement, pas conseil financier personnalisé. Consultez un Pl.Fin. (Québec), CFP (autres provinces) ou CPA pour votre situation. Plafonds 2026 vérifiables sur canada.ca/cra. Règles fiscales évoluent annuellement. Date vérification : mai 2026.
