⚠️ AVERTISSEMENT MAJEUR — Contenu éducatif uniquement. Ce module ne constitue
pas un conseil financier, fiscal ni juridique personnalisé. Les règles fiscales canadiennes évoluent annuellement. Consultez un
Pl.Fin (Québec), CFP (autres provinces) ou CPA pour votre situation. Vérifiez les plafonds 2026 sur
canada.ca/cra.
Leçon 1 — REER : les bases
Objectifs : comprendre le fonctionnement du Régime enregistré d'épargne-retraite, ses 3 phases fiscales (entrée, croissance, sortie), et les conditions d'ouverture.
Qu'est-ce que le REER ?
Le REER (Registered Retirement Savings Plan / RRSP en anglais) est un compte d'épargne fiscalement avantageux conçu pour préparer la retraite. Créé en 1957, c'est l'outil d'épargne fiscale le plus utilisé au Canada.
Les 3 phases fiscales du REER
| Phase | Mécanique | Avantage |
|---|
| 1. Entrée (cotisation) | Déduction du revenu imposable | Économie d'impôt immédiate au taux marginal |
| 2. Croissance | Intérêts, dividendes, gains en capital | À l'abri de l'impôt tant que les fonds restent dans le compte |
| 3. Sortie (retrait) | Imposé comme revenu ordinaire | Taux marginal généralement plus bas à la retraite |
Conditions d'ouverture
- Avoir un revenu gagné (emploi, travail autonome, location nette)
- Avoir produit une déclaration de revenus canadienne
- Avoir un NAS valide
- Pas d'âge minimum fédéral, mais souvent 18 ans selon la province et l'institution
- Limite d'âge : 71 ans (conversion obligatoire en FERR ou rente avant le 31 décembre des 71 ans)
Astuce nouveau arrivant — Les droits REER commencent à s'accumuler dès l'année où vous déclarez un revenu gagné au Canada. Si vous travaillez en 2026, vos droits 2027 se basent sur votre revenu 2026.
Exemple concret — Aïcha, 32 ans, Montréal, salaire 65 000 $
- Aïcha cotise 5 000 $ au REER pour l'année 2026.
- Au taux marginal QC + fédéral combiné de ≈ 37,12 % (tranche 53 000 $–110 000 $), elle économise 5 000 × 37,12 % = 1 856 $ d'impôt.
- Si placés à 5 % pendant 30 ans : 5 000 × 1,05^30 ≈ 21 610 $.
- Au retrait à la retraite (taux marginal estimé 30 %) : 21 610 × (1 − 0,30) = 15 127 $ net.
Attention erreur fréquente — Le REER n'est pas un placement, c'est un contenant fiscal. Vous devez choisir quoi mettre dedans : CPG, FNB, fonds communs, actions, obligations…
Sources officielles
⚠️ Contenu éducatif uniquement, pas conseil financier personnalisé. Consultez un Pl.Fin. (Québec), CFP (autres provinces) ou CPA pour votre situation. Plafonds 2026 vérifiables sur canada.ca/cra. Règles fiscales évoluent annuellement. Date vérification : mai 2026.
